刚注册新加坡公司还没开业，就被催着报税？听说“没业务就不用管”但又怕被罚？这篇文章帮你一次性搞清楚：没有业务不等于不用报税，零申报不等于啥都不用做。

截至2026年8月，新加坡所有在册公司无论是否开展经营、是否产生收入，均须向ACRA（会计与企业管理局）提交年度申报表，并向IRAS（国内税务局）完成税务申报。零申报仅适用于完全无经营、无流水、无收益的“真休眠”公司，三项条件需同时满足。任一项不满足即不符合零申报资格，轻则罚款，重则影响董事信用甚至公司存续。

讲直白点——公司注册了就有申报义务，零申报不是“免申报”，更不是“不用管”。

先看这3个问题，找到你的情况

在深入阅读之前，先对照一下自己的状态：

❶刚注册1-3个月，还没开业→跳到“场景一”，了解初创期该做什么

❷注册超过半年，一直没找到业务，但有秘书费或地址费支出→跳到“场景二”，这是最常见的“假休眠”

❸曾经有业务，现在停了，或者准备注销公司→跳到“场景三”，了解停业和注销前后的申报义务

❹过去做了零申报，但实际有流水，担心已经违规→跳到“补救措施：做错了怎么办”，了解IRAS自愿披露计划

一、先搞清楚：什么是“休眠公司”？IRAS和ACRA定义不同

很多老板搞不清楚“休眠公司”到底是什么意思，因为ACRA和IRAS对休眠公司的定义并不完全一致。

IRAS（国内税务局）的定义：根据IRAS官网，休眠公司是指在整个基准期内不开展业务且没有收入的公司。例如，如果一家公司在截至2024年的财政年度内没有开展业务也没有收入，则在2025课税年度被视为休眠公司。IRAS的官方示例也确认：即使公司在财政年度内持有投资（如房产、定期存款、海外股票），只要没有开展业务且没有从中产生收入，该公司仍被视为休眠公司。换句话说，只要公司没有收入，即使有秘书费、地址费这类维持性支出，IRAS层面仍可被视为休眠。

ACRA（会计与企业管理局）的定义：ACRA将休眠公司定义为在某个财政年度内没有重大会计交易的公司。会计交易是指任何影响公司财务报表的交易。但ACRA明确列出了不影响休眠状态的交易，包括任命公司秘书、支付依法应缴的任何费用或罚款（如ACRA申报费用）等。也就是说，支付秘书费、注册地址费、ACRA费用这类“养公司”的开销，不会影响公司在ACRA层面的休眠状态。

两者的区别很关键：ACRA衡量的是“有无重大会计交易”（但维持性支出可被忽略），IRAS衡量的是“有无收入”。两个部门的规则各管各的，分别独立审核，不可互相替代。但好消息是——对于只有秘书费、地址费等维持性支出、没有收入的公司，在ACRA和IRAS两边都可以被视为休眠。

具体来说，ACRA的衡量标准是公司有无“会计交易”，其中秘书费、地址费、ACRA费用等维持性支出可被忽略，不影响休眠状态；符合条件可豁免审计和召开年度股东大会，但必须提交年度申报表。IRAS的衡量标准是公司有无“收入”，只要不开展业务且无收入即符合休眠定义；符合条件可申请豁免提交所得税申报表，但在获得豁免之前必须完成税务申报。两个部门独立审核，不可互相替代。

用大白话讲——支付秘书费、地址费这类“养公司”的费用，在ACRA眼里不算打破休眠，在IRAS那里只要没有收入也算休眠。两个部门各管各的，你两边都得应付，但好消息是结论一致：有维持费但没收入，两边都认可是休眠。

二、零申报的准入门槛：你的公司符合条件吗？

根据IRAS官方定义，休眠公司是指在整个基准期内不开展业务且没有收入的公司。具体来说：

①全年无任何经营活动

整个评税年度内未发生任何货物贸易、服务提供、投资收益、资产处置等可能产生收入的行为。

②所有银行账户全年无收入入账

无论已开立本地还是境外银行账户，全年无任何收入进账。注册资本入账本身就是一笔资金流入，会影响公司的财务报表，不满足零申报条件。

③未产生任何收入

无营业收入、无投资收益、无存款利息、无任何形式的收入。

④未持有收益性资产

无产生收入的资产（如计息存款、投资股权、出租房产等）。

注意：IRAS的官方示例表明，公司可以持有房产、定期存款、海外股票等投资，只要没有从中产生收入，仍被视为休眠公司。也就是说，即使你支付了秘书费和地址费，只要没有收入，IRAS层面仍可被视为休眠公司。

换句话说——IRAS判断能否零申报的核心标准是“有没有收入”，而不是“有没有花钱”。只要公司没有收入，即使支付了秘书费、地址费这类维持性费用，在IRAS层面仍然可以零申报。

三、按公司状态分场景：你该怎么做？

场景一：刚注册1-3个月，还没开业

需要做什么？不需要立即报税，但需要了解时间线。公司的第一个财政年度结束后的7个月内需向ACRA提交年度申报表，财政年度结束后需考虑ECI（预估应课税收入）申报事宜。

关键提醒：即使还没开业，只要公司处于“存续”状态，就有申报义务。不要以为“第一年不用管”——这是最常见的误区之一。

场景二：注册超过半年，有秘书费或地址费支出，但没有业务收入

这是最常见的情况。

需要做什么？根据ACRA规定，支付秘书费、注册地址费、ACRA申报费用等维持性支出，不会影响公司的休眠状态。IRAS对休眠公司的定义也允许公司持有投资但无收入。因此，如果你的公司只有秘书费、地址费这类维持性支出，没有其他交易和收入——可以做零申报。

实操步骤：

1.确认公司全年无任何收入（包括银行利息）

2.确认公司除秘书费、地址费、ACRA费用外，无其他交易

3.向ACRA提交年度申报表（勾选休眠状态）

4.向IRAS提交休眠公司简化税务申报

场景三：曾经有业务，现在停了

需要做什么？停业不等于可以不做申报。只要公司尚未注销，年度申报义务照旧。

两种路径：

-暂时停业、未来可能恢复→继续履行年度申报义务，向ACRA提交休眠状态声明（如符合条件），向IRAS提交零申报

-确定不再经营→走正式注销程序。注销前必须完成所有历史申报，否则注销申请会被搁置，甚至产生罚款。

四、零申报不等于不申报：必须完成的两项法定义务

即使完全符合零申报条件，公司仍需完成两项独立的法定申报义务：

义务一：向ACRA提交年度申报表（AnnualReturn）

根据ACRA官网，所有在新加坡注册的公司每年都必须向ACRA提交年度申报表。休眠公司也不例外——“即使公司处于不活跃或休眠状态，也必须提交年度申报表。”

-截止时间：非上市公司在财政年度结束后7个月内提交

-操作平台：ACRA官方线上平台BizFile+

-审计豁免：符合《公司法》第201A条要求的休眠相关公司，无需编制和提交财务报表

-所需材料：休眠状态声明、豁免召开股东大会的股东书面同意函（如适用）

逾期罚款：逾期3个月内罚300新元，超过3个月罚600新元。如被法院起诉，每项指控最高可罚5000新元。

义务二：向IRAS提交企业所得税申报

根据IRAS官网，休眠公司必须每年提交公司所得税申报表，除非已获得IRAS豁免。

-截止时间：每年11月30日

-操作平台：IRAS官方电子申报门户myTaxPortal

-申报表格：休眠公司可使用简化版“休眠公司申报表”，只需填写两个核心字段，约5分钟即可完成

-无需提交财务报表：IRAS不要求提交休眠公司的财务报表，除非后续被IRAS要求

关键提醒：休眠公司仍然需要提交公司所得税申报表，除非已获得IRAS的豁免。

关于ECI预估申报

根据IRAS官网，公司须在财务年度结束后3个月内提交ECI（预估应课税收入）。但如果你的公司年收入不超过500万新元且ECI为零，则无需提交ECI。年收入超过500万新元的公司，即便ECI为零，也需要提交ECI申报表。

五、IRAS怎么查你？2026年审查逻辑全解读

很多老板心存侥幸：“我流水不大，税务局不会发现的。”2026年的现实是——IRAS数字化稽查体系已全面升级，税务系统已完成与本土银行数据接口打通，可实时调取企业全年银行月结单、资金流水明细。银行流水与税务报表数据不匹配、隐匿营收虚假零申报的行为，可被系统自动抓取预警。

IRAS的三大审查触发机制

①银行流水与税务报表智能比对

IRAS会将企业提交的税务报表与银行提供的流水数据进行交叉验证。银行账户里每笔异常流水，系统都有可能自动标红。

②连续多年零申报

如果连续多年零申报，IRAS会怀疑公司是否在隐瞒收入，可能要求提供银行流水、合同等证明。

③跨年度追溯核查

IRAS数字化稽查可实现全年流水智能比对、跨年度追溯核查。过去的申报不实同样可能被翻出来追查。

讲直白点——你银行账户里的每一笔钱，IRAS都能看到。报不报、怎么报，不是你想不想的问题，而是系统比不比得出来的问题。

六、常见误区：这些“我以为”会让你吃罚单

误区一：“没赚钱就不用报税”

错误。根据新加坡公司法，所有在ACRA注册的公司，包括休眠公司，都负有法定报税义务。只要公司处于存续状态，就必须完成年度申报。不申报才是被罚的真正原因。

误区二：“有秘书费支出就不能零申报”

错误。根据ACRA规定，支付秘书费、注册地址费、ACRA申报费用等维持性支出，不会影响公司的休眠状态。IRAS对休眠公司的定义也允许公司持有投资但无收入。有秘书费支出但无收入，仍然可以做零申报。

误区三：“注册资本存入后没动过，算休眠”

错误。注册资本入账本身就是一笔资金流入，会影响公司的财务报表。这属于有效资金流水，不满足休眠企业零申报条件。

误区四：“零申报就是啥都不用做”

错误。零申报仍需完成ACRA年报和IRAS税务申报两道程序。ACRA和IRAS是两套独立的申报体系，缺一不可。

误区五：“金额小就可以不申报”

错误。所有收入必须据实入账，不存在“金额过小可豁免申报”的规则。小额收入隐匿同样属于违规报税范畴。

误区六：“没有银行账户就可以直接零申报”

错误。零申报仅适用于完全无收入的休眠公司。若公司虽然没有新加坡本地银行账户，但存在境外收入等情况，仍然需要按实际收入情况申报。

七、真实案例：这些老板是怎么被罚的

以下案例来源于行业公开报道，仅供参考。

案例一：听信“零申报就行”，被罚500新币

一位做亚马逊新加坡站的卖家，注册了公司但一直没运营。听代办说“零申报就行”，他就真的一年啥也没交。结果第二年收到税务局罚单。

案例二：以为没收入不用报，被罚款并收到补报要求

有跨境卖家在新加坡注册公司用于未来业务布局，但一年内没有实际运营。客户以为没有收入就不用报税，忽略了税务通知，未做任何申报。结果被税务局罚款，并收到补报要求。

案例三：三年未申报，被强制清理

有跨境卖家新加坡公司3年未申报，被ACRA强制清理。公司被列入异常状态，严重情况下会被强制注销（StruckOff）。

这些案例告诉我们：零申报不是“随便填个0就行”，更不是“什么都不用做”。一旦被查实申报不实或未申报，罚款从几百新元到更高金额不等，严重的还会影响个人征信和未来业务发展。

八、补救措施：如果过去做错了零申报，怎么办？

很多读者看到这里可能会想：“我过去几年一直零申报，但实际有流水，怎么办？”

好消息是：IRAS提供了“自愿披露计划”（VoluntaryDisclosureProgramme,VDP），允许企业在接到稽查通知前主动修正错误。

自愿披露计划的核心规则

适用条件：在收到IRAS关于该事项的查询或稽查通知之前，主动、准确、完整地披露错误。

宽限期红利：如果在法定申报截止日起1年内主动披露且符合条件，可免于罚款。超过1年宽限期后主动披露，罚款可减免——通常为少缴税款的5%每年。

实操步骤：

1.确认IRAS尚未就该事项启动稽查或问询

2.识别错误类型、量化影响

3.通过myTaxPortal提交自愿披露申请

4.缴清欠税和罚款（如有）

关键提醒：一旦IRAS已启动稽查，VDP就不再适用。越早主动披露，代价越低。等被查到再补救，代价可能更高。

九、常见流水场景合规处理方案

以下场景需要特别注意合规处理：

外贸样品货款、小额订单回款——属于营业收入，必须据实申报，不可做零申报。

股东往来拆借资金——需提前拟定规范的股东借款协议，转账备注清晰标注往来属性，与经营收入严格区分。

银行存款利息——即使金额很小，也属于收入，必须据实申报。

所有收入必须全部据实入账，不存在“金额过小可豁免申报”的规则。

十、自行申报vs聘请秘书公司：怎么选？

这是很多老板纠结的问题。以下是基于2026年市场行情的对比：

如果选择自行申报，费用方面主要是软件费约30-90新元/年；时间投入上需要自己研究加操作，初次可能需要数小时；出错风险较高，因为不熟悉流程和最新规则；错过截止日的风险也较高，容易遗忘或记错时间节点；涉及跨境、投资等复杂结构时处理起来比较困难；且没有附加价值。

如果选择聘请秘书公司或会计师事务所，费用方面年度税务申报约400-1200新元；时间投入几乎为零，由专业团队处理；出错风险较低，因为专业人员熟悉法规和流程；错过截止日风险较低，代理有系统提醒机制；复杂场景处理专业，可处理多层股权、转移定价等复杂情况；附加价值包括税务筹划建议、合规预警和审计应对支持。

建议：

-如果你的公司结构简单（单一股东、无跨境业务、无复杂资产）且你有一定英文基础，可以考虑自行通过myTaxPortal和BizFile+申报

-如果你的公司有跨境业务、多层股权、投资资产，或者你不想花时间研究法规，建议聘请专业秘书公司

-如果你不确定自己是否符合条件，至少先咨询一次专业人士，避免因误判导致违规

十一、FAQ：新加坡公司报税最常问的9个问题

Q1：新加坡公司没业务要报税吗？

要报。所有在ACRA注册的公司，无论是否开展运营、是否盈利，均需按要求完成年度报税。没有业务不等于无需申报。

Q2：零申报怎么做？

通过IRAS的myTaxPortal提交休眠公司简化申报表（约5分钟），同时通过ACRA的BizFile+提交年度申报表。

Q3：零申报要交钱吗？

零申报本身无官方申报费用。但需要确保公司秘书和注册地址有效，这些维持服务会产生费用。

Q4：支付了秘书费还能零申报吗？

可以。根据ACRA规定，支付秘书费、注册地址费、ACRA申报费用等维持性支出，不会影响公司的休眠状态。IRAS对休眠公司的定义也允许公司持有投资但无收入。只要公司没有收入，仍然可以做零申报。

Q5：公司有银行账户但没交易，能零申报吗？

不能一概而论。关键是看账户有没有收入入账。如果账户开了但没有任何收入进账（包括注册资本入账），理论上符合条件。但注册资本入账本身就是一笔资金流入，这种情况就不符合零申报条件。

Q6：长期零申报会被查吗？

会。连续多年零申报，IRAS会怀疑公司是否在隐瞒收入，可能要求提供银行流水、合同等证明。

Q7：符合条件可以申请税务豁免吗？

符合IRAS休眠公司定义的公司可使用简化申报表进行申报。如需申请完全豁免提交税务申报，还需满足额外条件，包括不持有任何投资等。建议直接登录IRAS官网查询最新豁免条件。

Q8：零申报和休眠公司是一回事吗？

不是完全一回事。IRAS定义的休眠公司可以进行零申报。但ACRA和IRAS对休眠的定义不同，需分别满足各自要求。两类申请分别由两个部门独立审核，不可互相替代。

Q9：长期零申报的公司会被强制注销吗？

会。如果公司连续多年不提交年度申报，ACRA可强制注销。强制注销后，公司资产可能归政府所有（bonavacantia）。

十二、核心要点总结

1.新加坡所有在册公司均有法定报税义务，无论是否开展经营、是否产生收入。

2.IRAS定义休眠公司：不开展业务且没有收入。公司可以持有投资，只要没有从中产生收入，仍被视为休眠。

3.零申报不等于不申报：需同时完成ACRA年度申报和IRAS税务申报两道程序。

4.有收入即丧失零申报资格——任何形式的收入（包括注册资本入账、银行利息、货款回款）都需要申报。

5.虚假零申报风险极高：2026年IRAS数字化稽查已实现银行流水与税务报表智能比对。

6.做错了可以补救：IRAS自愿披露计划（VDP）允许企业在被稽查前主动修正错误，1年内主动披露可免于罚款。

行动指引：

-如果你的公司刚注册、还没任何操作→先了解时间线，在截止日前完成首次申报即可

-如果你的公司只有秘书费、地址费等维持性支出，没有收入→可以做零申报，但需完成ACRA年报和IRAS税务申报两道程序

-如果你的公司有任何收入（包括货款、利息、注册资本入账等）→不能做零申报，必须按实际收入情况申报

-如果你不确定自己是否符合条件→建议咨询新加坡持牌会计师事务所或公司秘书服务

-如果你过去做错了零申报→尽快通过IRAS自愿披露计划主动修正，越早代价越低

温馨提示：本文内容基于IRAS官网休眠公司定义、ACRA官网年度申报指引、IRAS自愿披露计划官方指引及IRAS公司税申报指引整理，仅供参考，不构成税务或法律建议。政策可能更新，具体操作请以官方最新规定为准，决策前建议自行登录IRAS官网和ACRA官网核验最新信息。